Cómo funciona la detección de fraude contable con IA
La contabilidad fraudulenta deja huellas. No siempre obvias, no siempre visibles en una lectura convencional de los estados financieros, pero estadísticamente consistentes cuando se analizan a la escala y velocidad que permite la inteligencia artificial.
Los sistemas de detección de fraude contable procesan millones de transacciones y buscan anomalías respecto a los patrones esperados: cifras que se redondean con una frecuencia estadísticamente improbable, transacciones entre entidades relacionadas con características atípicas, variaciones en los márgenes que no corresponden a ningún cambio operativo conocido, y discrepancias entre las cifras que aparecen en distintos documentos que deberían ser coherentes entre sí.
La Ley de Benford, que predice la distribución estadística de los primeros dígitos en series de datos financieros naturales, es una de las herramientas que los algoritmos de detección de fraude contable incorporan como señal de alerta cuando la distribución observada se desvía de la esperada.
Ernst & Young, KPMG y las Big Four que ya usan IA
Las cuatro grandes firmas de auditoría del mundo, Ernst & Young, KPMG, Deloitte y PwC, han integrado herramientas de inteligencia artificial en sus procesos de auditoría en los últimos cinco años. En lugar de revisar muestras estadísticas de transacciones, los sistemas de IA pueden revisar el 100% de las transacciones de una empresa en el tiempo que antes se tardaba en revisar el 5%.
KPMG presentó su plataforma de auditoría con IA en 2023, que combina análisis de anomalías estadísticas con procesamiento del lenguaje natural aplicado a los contratos y comunicaciones internas de la empresa auditada, buscando inconsistencias entre lo que los documentos dicen y lo que los números muestran.
EY ha reportado que sus herramientas de detección de fraude contable han identificado irregularidades en clientes que habían pasado auditorías tradicionales sin señales de alerta. Puedes explorar las herramientas de auditoría con IA disponibles actualmente en la plataforma de KPMG Clara, que es la referencia del sector en auditoría digital.
Para más contexto sobre cómo la inteligencia artificial transforma el sector financiero, en ExplicaIA tienes un artículo sobre fintech con IA donde encontrarás el panorama completo de la IA en las finanzas.
El caso Wirecard: lo que la IA habría podido detectar antes
Wirecard, la empresa de pagos alemana que colapsó en 2020 tras revelar que 1.900 millones de euros que supuestamente tenía en cuentas bancarias filipinas simplemente no existían, pasó años de auditorías limpias de EY sin que nadie detectara el fraude.
Investigadores de la Universidad de Berkeley han analizado retrospectivamente los datos financieros de Wirecard aplicando modelos de detección de fraude contable basados en IA, y han concluido que varios de los patrones que caracterizan su contabilidad fraudulenta eran detectables estadísticamente con tres o cuatro años de antelación al colapso.
No porque ningún auditor humano fuera incompetente. Sino porque la escala y la velocidad del análisis necesario para encontrar esas señales en millones de transacciones simplemente superaba lo que una auditoría tradicional puede cubrir.
La SEC y los reguladores que ya usan IA para vigilar los mercados
La Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos usa desde 2020 su propia plataforma de análisis de datos con inteligencia artificial para detectar irregularidades en los mercados financieros. El sistema analiza el 100% de las operaciones del mercado de valores estadounidense en tiempo casi real, buscando patrones de negociación anómalos que podrían indicar fraude contable, uso de información privilegiada o manipulación de mercado.
La Comisión Nacional del Mercado de Valores española ha dado pasos similares, incorporando análisis de datos avanzado en sus procesos de supervisión del mercado, aunque con menor visibilidad pública sobre las capacidades específicas de sus sistemas.
En ExplicaIA seguimos de cerca este campo, porque la detección del fraude contable con IA es uno de esos casos donde la tecnología está del lado correcto del problema: haciendo más difícil robar sin que nadie se dé cuenta.